Многие задаются вопросом, есть ли материальная выгода от беспроцентной ссуды. Это вполне разумно, когда лицо, выступающее в роли заемщика, обеспокоено этими вещами. Получив достаточно выгодное кредитное предложение, нетрудно рассмотреть все варианты, способствующие выгоде сделки.
Получение беспроцентного займа
Прежде чем приступить к расчету — какая материальная выгода будет получена от такого вида финансирования, необходимо разобраться в самом понятии. Как правило, кредиторы предоставляют деньги под определенную процентную ставку, то есть взяв определенную сумму денег в течение определенного периода времени, заемщик возвращает ее, добавляя проценты, начисленные за ее использование. В качестве альтернативы стороны могут договориться о бесплатном заимствовании денег, что означает, что сумма возвращается кредитору и никаких дополнительных платежей от заемщика не требуется.
В этом случае в контракте, который стороны подписывают, должны быть обязательно указаны преимущества для обеих сторон — отсутствие процентов для заемщика и полное погашение кредита для кредитора. В случае такой проблемы, как финансовая выгода, это дополнительный доход, полученный кредитором (юридическим лицом) после перевода средств заемщика или манипулирования процентами для физического лица.
Когда возникает материальная выгода
Само понятие беспроцентной ссуды может иметь разные толкования. Финансирование третьей стороны может не включать проценты, но кредитор может законным образом получить свои средства в связи с использованием заемщиком своих средств:
- в контракте не указана процентная ставка;
- договор и законодательство Российской Федерации влекут за собой взимание процентов, равных ставке рефинансирования, принятой Центральным банком;
- При расторжении договора сумма кредита возвращается в полном объеме вместе с начисленными процентами.
В этом случае кредитор, особенно если речь идет о юридическом лице, получает доход, который считается денежной выручкой по беспроцентной ссуде. В соответствии с налоговым законодательством страны кредитор обязан сообщать о любом полученном доходе. Целесообразно использовать калькулятор, если материальный результат беспроцентной ссуды не является постоянным источником дохода для кредитора.
В отношении понятия «материальная выгода» есть несколько важных моментов. С беспроцентной ссуды он рассчитывается с учетом следующих условий:
- натуральное пособие является вычетом, выплачиваемым только резидентами Российской Федерации;
- учитывается только для ссуд наличного характера;
- Вопросы, возникающие при регистрации и расчетах, регулируются Налоговым кодексом.
Что касается материальных выгод, получаемых заемщиками-физическими лицами, законодательство также охватывает множество различных случаев. Что касается приобретения недвижимости, то в силу вступают налоговые правила:
- лицо, сэкономившее на процентах по полученной ссуде (кредиту), если ссудодателем является юридическое лицо;
- финансовые операции форвардного характера с покупкой ценных бумаг
- покупка товаров, услуг у связанного с налогоплательщиком кредитора.
Материальную выгоду, полученную физическим лицом от беспроцентной ссуды, необходимо учитывать при обращении в налоговый орган.
Формула, по которой рассчитывается материальная выгода
Для беспроцентных кредитов, которые можно отнести к категории льготных, размер пособия рассчитывается с помощью калькулятора, который предлагает формулу на 2020 год. Как правило, льготные кредиты — это те, по которым ставка рефинансирования не превышает ставку рефинансирования, принятую Центральным банком Российской Федерации.
Для определения материальной выгоды от беспроцентной ссуды воспользуемся простой формулой расчета:
- Используется две трети текущей ставки рефинансирования;
- сравнивается с процентной ставкой, указанной в кредитном договоре;
- Если процентная ставка в контракте ниже полученного значения, рассчитанного на основе ставки рефинансирования,заемщик получает выгоду.
Выгода собственности по беспроцентной ссуде рассчитывается в конце срока действия договора. В течение этого времени отслеживается ставка рефинансирования. При предоставлении кредитов в национальной валюте процентная ставка по востребованию средств не может превышать 6,16% годовых. При заключении договора с использованием иностранной валюты указанный курс обмена не может превышать 9% годовых.
Если процентная ставка по кредиту значительно ниже двух третей ставки рефинансирования центрального банка, то такая процентная ставка считается льготной. Для лучшего понимания ситуации рассмотрим манипуляции на конкретном примере:
- предприятие заключает с физическим лицом договор беспроцентного займа на сумму двести тысяч рублей;
- срок контракта — один календарный год;
- обе стороны договорились, что заемщик будет выплачивать кредитору ежеквартальную сумму, запрашиваемую каждый квартал.
В этом случае есть материальная выгода от беспроцентной ссуды. Он рассчитывается следующим образом. Ежеквартальный платеж в размере пятидесяти тысяч рублей умножается на ставку рефинансирования (6,16% годовых) и компонент, представляющий отношение отчетного квартала (90 дней) к календарному году (366 дней).
В расчете указана сумма в семьсот пятьдесят семь рублей, которая учитывается как имущественная выгода, полученная заемщиком (физическим лицом) по беспроцентной ссуде. Подоходный налог рассчитывается с суммы полученной и уплаченной до июля следующего года.
